Columna Clave fiscal: Resguardo del Registro de Beneficiarios Finales

 
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La información que los contribuyentes aportaron al cumplir con las obligaciones del Registro de Beneficiarios Finales es, sin duda, información altamente sensible, pues contiene el detalle de la titularidad de las acciones de las empresas que operan en el país. En consecuencia, la absoluta confidencialidad de dicha información debe ser prioridad para la todas aquellas instituciones y funcionarios que tengan acceso a dicho registro. Precisamente por este tema, se eligió al Banco Central como institución encargada del resguardo del registro y garante del acceso a dicha información, según parámetros estipulados en la ley.Por su parte, la Autoridad Tributaria emitió una resolución que contiene los criterios objetivos que se utilizarán para fiscalizar a contribuyentes que presenten posibles situaciones de riesgo, derivadas de la información que contiene el registro. En dicha resolución se indica cuáles serán los criterios para evaluar las presuntas situaciones que podrían reflejar un comportamiento irregular de los contribuyentes. Dentro de los criterios, llaman la atención que se incluyan aspectos propios de cualquier grupo empresarial, tanto nacional como extranjero.Por ejemplo, se indica como criterio de riesgo a las empresas extranjeras que tenga operaciones en Costa Rica, también aquellas compañías nacionales cuyos accionistas sean empresas extranjeras, que a su vez, el beneficiario final sea costarricense. En estos casos estaríamos dentro de la...

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