Criterio Nº 16881 (DFOE-EC-1142) de Banco Central de Costa Rica, 29-10-2020

Fecha29 Octubre 2020
EmisorBanco Central de Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Al contestar refiérase
al oficio N° 16881
29 de octubre, 2020
DFOE-EC-1142
Licenciado
Ronald Fernández Gamboa
Auditor Interno
BANCO CENTRAL DE DE COSTA RICA
auditoriainternabccr@bccr.fi.cr
Estimado señor:
Asunto: Criterio sobre consulta del auditor interno del Banco Central de Costa
Rica sobre la viabilidad jurídica de someter el plan anual de trabajo a
revisión y aprobación del Comité de Auditoría y de la Junta Directiva
Se atiende su oficio AI-0205-2020, mediante el cual solicita el criterio de la
Contraloría General sobre la posibilidad de que la auditoría interna someta su plan anual
de trabajo a revisión y aprobación del comité de auditoría y posterior aprobación de la
Junta Directiva.
I. MOTIVO DE LA GESTIÓN
El gestionante indica que se encuentra atendiendo varias recomendaciones
emitidas por un organismo internacional, en las cuales existe un distanciamiento de orden
técnico respecto a las mejores prácticas a nivel internacional y el marco jurídico
costarricense. Por lo anterior, consulta si la auditoría interna puede someter a revisión y
aprobación del comité de auditoría y de la Junta Directiva el plan anual de trabajo, en
virtud de lo dispuesto en la norma 2020 de las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna o bien, considerando lo normado en el acuerdo de la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) 16-16 del Consejo Nacional
de Supervisión de Entidades Financieros, a pesar de que ese acuerdo no es de aplicación
para el Banco Central de Costa Rica (BCCR).
En ese sentido, en la citada norma 2020 se dispone que “El director ejecutivo de
auditoría debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de
auditoría interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, a la alta dirección y
al Consejo para la adecuada revisión y aprobación”. El consultante considera que dicha
norma es incompatible con las potestades y los deberes atribuidos a las auditorías
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica

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