Familias con Hijos Us Persons Como Estructurar Bien y a Tiempo
| Fecha de publicación | 03 Octubre 2025 |
| Fecha | 03 Octubre 2025 |
| Autor | function (authorValue) { // Comprueba si el valor no es la cadena literal "null" if (authorValue !== "null") { // Si es un nombre, devuelve SOLO el valor de ese metadato. return authorValue; } else { // Si el valor es "null", devuelve una cadena vacía (""). return ""; } } |
| Firma | Blogs Central Law |
¿Sabía que cuando su hijo obtiene residencia estadounidense, usted podría estar obligado a reportar al IRS[1] activos que nunca pisaron suelo americano y pagar impuestos por herencias que aún no ha recibido?
Cuando en una familia latinoamericana uno o varios hijos son, o pueden convertirse, en US Persons (ciudadanos o residentes fiscales de EE. UU.), la planificación patrimonial deja de ser “doméstica”. Cambian las reglas de impuestos, herencias, reporting y hasta el trato bancario. Por lo anterior, conviene ordenar activos, escoger vehículos corporativos adecuados y documentar con rigor antes de que haya cambios migratorios o eventos sucesorios. La práctica comparada en fases previas al proceso migratorio insiste en prepararse a tiempo para mitigar riesgos, simplificar el cumplimiento y evitar costos sorpresa.
¿Por qué importa tanto estructurar?Estados Unidos grava por ciudadanía o residencia: al adquirir estatus de US Person, se tributa por la renta mundial y aparecen deberes de informar activos y cuentas foráneas. Esto no depende de dónde se viva, sino del vínculo fiscal con EE. UU.
En materia sucesoria federal, la exclusión básica del impuesto a la herencia para 2025 es de USD 13.99 millones por persona; en cambio, para un no residente no ciudadano con activos situados en EE. UU., el umbral para tener que declarar (Form 706‑NA, declaración del impuesto federal sobre herencias de EE. UU. para no residentes no ciudadanos) es de USD 60,000.00 y no se indexa por inflación. La diferencia es sustantiva y cambia decisiones patrimoniales desde el diseño.
Además, en la etapa previa a la migración conviene revisar y, si procede, desinvertir posiciones que puedan ser PFIC (Passive Foreign Investment Company, o Compañía Extranjera de Inversión Pasiva), auditar trusts o fundaciones extranjeras y ajustar titularidades según el situs de cada activo. Anticipar reduce multas y fricción de cumplimiento cuando llegue el estatus de US Person.
El gran obstáculo al “recibir” activos siendo US PersonRecibir herencias o donaciones del extranjero no siempre genera impuesto inmediato, pero sí suele gatillar deberes de reporte si se rebasan ciertos umbrales. Por ejemplo, corresponde evaluar el Formulario 3520 (declaración informativa sobre fideicomisos extranjeros y ciertas donaciones del extranjero) cuando desde una persona física o herencia extranjera se reciben en el año más de USD 100,000.00. Si el origen es una sociedad o partnership extranjera, el umbral es inferior y se ajusta por inflación; conviene revisar cada año la instrucción vigente. Las sanciones por no reportar son relevantes, de modo que la trazabilidad documental importa tanto como el monto.
Cuando la recepción proviene de un foreign trust non grantor, entra en juego el throwback tax: si el trust acumuló rentas (UNI) [2] y las distribuye después, esas sumas se recalculan como si se hubieran recibido en años anteriores, pierden tasas preferentes y generan intereses. El cálculo práctico se instrumenta en el Formulario 3520 (beneficiario) con apoyo del Formulario 4970 (impuesto por distribución acumulada). Un manejo pobre de DNI[3]/UNI erosiona lo que realmente llega al beneficiario.
Elegir bien los vehículos (según quién es US Person y cuándo)En Latinoamérica abundan fundaciones de interés...
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