Informes de auditoría
| Páginas | 10-11 |
| Fecha | 01 Diciembre 2025 |
| Fecha de publicación | 01 Diciembre 2025 |
10
Evaluación del gobierno y la
administración de la Auditoría Interna
del INAMU (Informe n.° DFOE-BIS-
IAD-00004-2025)
Objetivo: Realizar una evaluación rigurosa
de la estructura, organización, planificación y
gestión de recursos de la Unidad de Auditoría
Interna del Instituto Nacional de las Mujeres
(INAMU), con el propósito de determinar su
grado de cumplimiento del marco regulatorio
y técnico aplicable.
Hallazgos: El análisis se estructura en tres
hallazgos que reflejan las vulnerabilidades
en la gestión y dirección de la función de
auditoría:
1) Deficiencias en la planificación y el
marco normativo interno
La planificación estratégica y operativa de la
Auditoría Interna carece de sistematicidad,
manifestándose en:
• Horizonte temporal excesivo: El Plan
Estratégico (2019-2031) abarca un periodo
prolongado sin prever revisiones periódicas,
lo cual resulta inadecuado para un entorno
dinámico. Además, no está alineado con el
Plan Estratégico Institucional (2024-2030).
• Omisiones en el Plan Anual: El Plan de Trabajo
Anual no incluye elementos esenciales como
la priorización de servicios, la estimación de
recursos y la identificación de responsables,
lo que limita la claridad sobre el alcance y la
cobertura del universo auditable.
• Valoración de riesgos desactualizada: La
evaluación de riesgos más reciente data del
2022, por lo que las decisiones de planificación
no se basan en una apreciación actual de los
riesgos institucionales.
• Falta de estandarización: Se constata una
carencia de documentación en subprocesos
críticos (gestión estratégica y administrativa),
lo cual dificulta la estandarización y agrava
las brechas de planificación.
2) Inexistencia de un marco regulatorio
para la gestión de recursos
Se identificó una gestión de recursos
deficiente que compromete la independencia
de la Unidad:
• Ausencia de marco formal: El INAMU no ha
establecido un marco que rija la solicitud,
asignación y fiscalización de los recursos
de la Auditoría Interna, cuya provisión es
responsabilidad del jerarca.
• Falta de justificación técnica: La Auditoría
Interna no ha elaborado un estudio técnico
formal que justifique y cuantifique sus
requerimientos reales de recursos (humanos,
materiales y financieros).
• Menoscabo de la independencia: La
Administración activa gestiona de forma
centralizada los recursos presupuestarios
de la Unidad en rúbricas fundamentales
(tecnología y capacitación), lo quel vulnera
la independencia operativa conferida por la
Ley n.° 8292 (Art. 27).
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