Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), de 13 de Marzo de 2019

Emisor:Instituto Nacional de las Mujeres
 
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INSTITUTO NACIONAL DE LAS MUJERES

Reglamento de Organización y

Funcionamiento de la Auditoría

Interna del Instituto Nacional de las

Mujeres (INAMU)

Octubre 2018

Tabla de contenido

  1. SECCIÓN I. ASPECTOS GENERALES .............................................................................. 4

    Capítulo 1. Disposiciones generales y normativa ................................................................... 4

  2. SECCIÓN II. SOBRE LA ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA .............................. 4

    Capítulo 2. Naturaleza ........................................................................................................... 4

    Capítulo 3. Independencia y objetividad .................................................................................5

    Capítulo 4. Ubicación y estructura organizativa ...................................................................... 6

    Capítulo 5. De la Persona Auditora Interna ............................................................................. 7

    Capítulo 6. Del personal y recursos de la Auditoría Interna ...................................................... 9

    Subcapítulo 1. Recursos en general ...................................................................................... 9

    Subcapítulo 2. Del recurso humano ....................................................................................... 10

    Capítulo 7. Ámbito de competencia, Relaciones y coordinaciones .......................................... 11

    Subcapítulo 1. Facilidades a la Auditoría Interna y Suministro de información ......................... 11

    Subcapítulo 2. Participación en comisiones y Junta Directiva ..................................................12

  3. SECCIÓN III. FUNCIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA ............................................13

    Capítulo 8. Otros aspectos relativos al funcionamiento de la Auditoría Interna ..........................13

    Subcapítulo 1. Cuidado profesional ...................................................................................... 13

    Subcapítulo 2. Desarrollo y calidad........................................................................................ 13

    Capítulo 9. Planificación General y Administración de la Auditoría Interna ................................ 14

  4. SECCIÓN IV. SERVICIOS DE LA AUDITORÍA .....................................................................15

    Capítulo 10. Servicios de la Auditoría Interna ......................................................................... 15

    Capítulo 11. Etapas de los servicios de auditoría ...................................................................17

    Capítulo 12. Planificación del servicio ................................................................................... 17

    Subcapítulo 1. Para todos los servicios .................................................................................17

    Subcapítulo 2. Para los servicios a posteriori ......................................................................... 18

    Capítulo 13. Ejecución del trabajo ......................................................................................... 18

    Subcapítulo 1. Enfoque del trabajo ......................................................................................18

    Subcapítulo 2. Procesamiento de la información .................................................................. 19

    Capítulo 14. Comunicación de resultados .............................................................................. 19

  5. SECCIÓN V. SEGUIMIENTO DE ACCIONES SOBRE RESULTADOS ...................................22

    Capítulo 15. Responsabilidad de la implementación de acciones ...........................................22

    Capítulo 16. Servicio de seguimiento de acciones sobre resultados........................................ 23

  6. SECCIÓN VI. TRÁMITE DE DENUNCIAS .......................................................................... 23

  7. SECCIÓN VII. ASPECTOS SOBRE DISPOSICIONES FINALES........................................26

    Capítulo 17. Disposiciones finales........................................................................................ 26

    Capítulo 18. Transitorios ................................................................................................... 27

    1. SECCIÓN I. ASPECTOS GENERALES

    Capítulo 1. Disposiciones generales y normativa

    Artículo 1. Ámbito del Reglamento

    El presente Reglamento define las competencias, funciones y potestades de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de las Mujeres.

    Artículo 2. Normativa

    El accionar de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de las Mujeres se rige por la siguiente normativa:

    1. La Ley General de Control Interno N 8292

    2. La Ley Orgánica de la Contraloría General de la República No. 7428

    3. La Ley de Creación del Instituto Nacional de las Mujeres, No. 7801

    4. Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito (8422)

    5. Ley General de Administración Pública.

    6. El Manual de Normas Generales de Control Interno y sus modificaciones.

    7. Normas Generales de Auditoría para el Sector Público

    8. Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público

    9. Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la CGR.

    10. Otras disposiciones, normas, políticas y directrices emitidas la Contraloría General de la República.

    11. En forma complementaria se regirá por la Normas Internacionales de Auditoría (NIA's) y sus consejos para la práctica.

    12. Reglamento del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, en especial en cuanto a las limitaciones por relaciones familiares por consanguineidad o afinidad.

    13. Código de ética de la Auditoría Interna

    14. lo dispuesto en el presente reglamento

      2. SECCIÓN II. SOBRE LA ORGANIZACIÓN DE LA

      AUDITORÍA INTERNA

      Capítulo 2. Naturaleza

      Artículo 3. Objetivos de la Auditoría Interna

      Los objetivos de la Auditoría Interna son los siguientes:

      1) Protección y conservación del patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad y acto ilegal.

      2) Exigir confiabilidad, oportunidad e integridad en la información.

      3) Garantizar eficacia y eficiencia de las operaciones.

      4) Cumplir con el Ordenamiento Jurídico y Técnico.

      Artículo 4. Ámbito de competencia.

      La Auditoría Interna cumplirá con su función de protección de los fondos públicos sujetos al ámbito de competencia del INAMU, incluyendo fideicomisos, fondos especiales y otros de naturaleza similar, o sobre fondos y actividades privadas de acuerdo con los artículos 5 y 6 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, en el tanto que éstos se originen en transferencias efectuadas por aspectos dentro de la competencia del INAMU.

      La función de Auditoría Interna se debe ejercer directamente en la Institución, de lo contrario debe existir un pronunciamiento de la Contraloría General de la República que lo avale.

      Para estos efectos los sujetos cubiertos por el ámbito de competencia deberán brindar las mismas facilidades a la Auditoría Interna que se indican en este Reglamento para la Administración Activa del INAMU.

      Artículo 5. Trabajo compatible con valores y objetivos

      Los objetivos de trabajo de la Auditoría Interna deberán ser compatibles con los valores y objetivos del INAMU.

      Capítulo 3. Independencia y objetividad

      Artículo 6. Objetividad.

      Las personas funcionarias de la Auditoría Interna deberán ser objetivos y mantener un criterio independiente en el cumplimiento de su trabajo, actuar de una manera objetiva, profesional e imparcial, son responsables de informar a la persona Auditora Interna sobre cualquier situación que pudiera afectar la independencia y objetividad.

      Artículo 7. Independencia funcional y de criterio

      La actividad de la Auditoría interna deberá estar libre de injerencias de la Junta Directiva, la Presidencia Ejecutiva y los demás órganos de la Administración Activa. Esta independencia se ejecutará tanto al determinar su planificación y sus modificaciones, al utilizar sus recursos, al desempañar su trabajo, así como al comunicar los resultados.

      Artículo 8. Declaración de Independencia

      A fin de asegurar la independencia, antes de iniciar un estudio la persona funcionaria de Auditoría responsable deberá realizar una declaración (escrito) de que no es responsable de las operaciones a evaluar, ni en el caso de algún familiar, para lo cual es importante observar lo indicado por el Reglamento del Colegio de Contadores Públicos en cuanto a la relación por parentesco consanguineidad o afinidad, de tal forma que la independencia y objetividad no se vean comprometidos.

      Artículo 9. Comunicación de limitaciones o impedimentos

      Si la independencia u objetividad se vieran comprometidas de hecho o en apariencia, incluyendo lo descrito en el artículo anterior, dicha situación deberá ser comunicada de la siguiente forma:

      1) Si se trata de la persona Auditora Interna, deberá comunicarlo adecuadamente a la Junta

      Directiva, y se tendrán tres opciones:

    15. Se realiza el estudio a cargo de la persona Auditora Interna, y en la comunicación se hará referencia

    16. Se asigna el estudio a otra persona funcionaria quien deberá de desarrollar el estudio de manera independiente de la persona Auditora Interna y comunicarlo directamente a la Junta Directiva.

    17. Se efectúa las evaluaciones ya sea por la Administración o por contratación

      2) Si se trata de otra persona funcionaria de la Auditoría Interna deberá de comunicarlo por escrito a la persona Auditora Interna a fin de que éste determine que procede considerando lo siguiente:

    18. Se realiza el estudio a cargo de la persona funcionaria asignada y se debe indicar en el

      informe.

    19. Se asigna el estudio a otra persona funcionaria o lo realiza la persona Auditora Interna.

      Capítulo 4. Ubicación y estructura organizativa

      Artículo 10. Dependencia

      La Auditoría Interna es un órgano asesor que depende directamente de la Junta Directiva.

      Artículo 11. Organización Interna

      La Auditoría Interna es una dependencia funcional; se...

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