BCR PENSIONES S. A. REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA DE BCR PENSIONES S.A. Planes de retiro Auditoría interna Tabla de contenido
| Fecha de publicación | 12 Mayo 2021 |
| Número de registro | IN2021548925 |
| Emisor | AVISOS |
BCR PENSIONES S. A.
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
DE LA AUDITORÍA INTERNA DE BCR PENSIONES S.A.
Planes de retiro
Auditoría interna
Tabla de contenido
I. Propósito …….…………………...……………………………..4
II. Alcance ………………………...………………………………4
III. Definiciones ……….………...…………………………..……4
Título I ............................................................................................7
Capítulo I ........................................................................................7
Concepto de Auditoría Interna ........................................................7
Capítulo II ......................................................................................8
Independencia y objetividad ...........................................................8
Capítulo III ….................................................................................9
Ubicación y estructura organizativa ...............................................9
Capítulo IV ...................................................................................10
Del Auditor Interno ......................................................................10
Capítulo V .............................................................................. .....15
De las personas trabajadoras en la Auditoría Interna ...................15
Capítulo VI ...................................................................................16
Ámbito de acción .........................................................................16
Capítulo VII .................................................................................16
Relaciones y coordinaciones ........................................................16
Título II ........................................................................................17
Capítulo I ......................................................................................17
Competencias y facultades de la auditoría interna ........................17
Capítulo II ....................................................................................19
Deberes y prohibiciones de la Auditoría Interna ...........................19
Capítulo III ...................................................................................19
Potestades de la Auditoría Interna ................................................19
Título III .......................................................................................20
Ejecución de las labores de Auditoría Interna ...............................20
Capítulo I ......................................................................................20
Servicios de Auditoría Interna ......................................................20
Capítulo II ....................................................................................20
Ejecución de estudios ...................................................................20
Capítulo III ...................................................................................21
Supervisión de las labores ............................................................21
Capítulo IV ...................................................................................22
Comunicación de resultados .........................................................22
Capítulo V ....................................................................................23
Seguimiento de las recomendaciones ...........................................23
Capítulo VI ...................................................................................25
Servicios Preventivos ...................................................................25
Capítulo VII .................................................................................26
Estudios sobre Investigaciones preliminares sobre presuntos hechos irregulares ………………………………...26
Título IV .......................................................................................27
Disposiciones finales ....................................................................27
I. Propósito. Establecer un documento que contenga los lineamientos de organización y funcionamiento, acorde con la normativa que rige la labor de auditoría interna en el sector público, conforme lo establece el artículo 23 de la Ley General de Control Interno; así como también en las Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público y la normativa prudencial emitida por los reguladores.
II. Alcance. Este reglamento emite las normas a seguir para la organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de BCR Pensiones S. A. (en adelante Auditoría Interna), con el objetivo de fortalecer su gestión y contribuir al éxito de la gestión institucional, en aras de la legalidad y efectividad en el manejo de los fondos públicos involucrados. Este reglamento es de acatamiento obligatorio para las personas trabajadoras de la Auditoría Interna de BCR Pensiones S. A.
III. Definiciones:
Administración Activa: desde el punto de vista orgánico, es el conjunto de órganos de la función administrativa, que deciden y ejecutan; incluyen al jerarca, como última instancia; desde el punto de vista funcional, es la función decisoria, ejecutiva, resolutoria, directiva u operativa de la Administración.
Advertencia: es cuando la Auditoría Interna llama la atención de alguien sobre alguna situación que pueda conllevar a determinadas consecuencias.
Asesoría: brindar consejo o criterio sobre algún tema en el que la Auditoría Interna tenga competencia y conocimiento.
Autorización de libros: servicio de la auditoría interna que consiste en autorizar, mediante firma del auditor interno, la apertura de los libros de contabilidad y de actas que deban llevar los órganos sujetos a su competencia institucional.
Bloque de legalidad: conjunto de normas jurídicas, escritas o no escritas, a cuya observancia se encuentra obligada la Administración Pública, el cual comprende tanto la ley como las normas de rango superior, igual o inferior a ésta, incluidos los principios generales y las reglas de la ciencia o de la técnica.
Comisión de índole multidisciplinaria: comisión integrada por un grupo de profesionales de distintas disciplinas.
Comité Corporativo de auditoría: es un órgano de apoyo, establecido por los miembros del directorio (o junta de directores) de la empresa, con el propósito de supervisar los procesos contables y de presentación de información financiera de la empresa y sus estados financieros, además de otras funciones.
Competencias: atribución legítima para el conocimiento o resolución de un asunto; conjunto de actividades, labores o funciones, asignadas por la normativa a la auditoría interna.
Conflicto de intereses: circunstancia que incide en la objetividad o independencia de un funcionario al momento de realizar o dejar de hacer una función propia de su cargo, que favorezca un interés privado en detrimento del interés público.
Conglomerado financiero: estarán conformados por un intermediario financiero o entidad que realiza actividad financiera, constituida como una persona jurídica de derecho público, domiciliado en Costa Rica y sus empresas, o bien, por una entidad supervisada creada por ley especial y sus empresas. Para este reglamento se denominará conglomerado BCR y corresponderá al Banco de Costa Rica y sus subsidiarias.
Cuidado profesional: propósito de hacer las cosas bien, con toda integridad y responsabilidad en su desempeño, estableciendo una oportuna y adecuada supervisión en la labor que se realice.
Enfoque sistémico y profesional: línea de dirección para percibir la interacción entre las partes de un todo, acorde con los objetivos de la función a realizar, y desarrollado en forma competente por el auditor.
Ente: es la institución u organización, principalmente estatal.
Entes fiscalizadores: son las instituciones u órganos que fiscalizan la actuación pública de las distintas entidades.
Ética: es la interiorización de normas y principios que hacen responsable al individuo de su propio bienestar y, consecuentemente, del de los demás, mediante un comportamiento basado en conductas morales socialmente aceptadas, para comportarse consecuentemente con éstas.
Fiscalizar: actividad tendiente a la verificación del cumplimiento de determinadas actividades o funciones realizados por otros.
Idóneo: que una persona cuente con la pericia y el cuidado profesional requerido para efectuar una labor.
Independencia: libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinión libre de presiones (políticas, religiosas, familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses de grupo).
Jerarca: superior jerárquico del órgano o del ente; ejerce la máxima autoridad dentro del órgano o ente, unipersonal o colegiado.
Objetividad: implica el mantenimiento de una actitud imparcial por parte del auditor, en todas las funciones que le correspondan, para ello, debe gozar de una total independencia en sus relaciones, debe ser justo y no permitir ningún tipo de influencia o prejuicio.
Pericia: conocimientos y aptitudes requeridas para efectuar una labor.
Potestades: facultades del auditor, de acuerdo a la naturaleza de su función.
Titular subordinado: funcionario de la administración activa responsable de un proceso, con autoridad para ordenar y tomar decisiones.
Universo fiscalizable: es el conjunto de áreas, dependencias, servicios, procesos, sistemas, etc. que pueden ser evaluados por la auditoría interna en un plazo determinado.
Valoración del riesgo: Identificación, análisis, evaluación, administración y revisión de los riesgos institucionales, tanto de fuentes internas como externas, relevantes para la consecución de los objetivos. En normativas técnicas este proceso también se denomina Gestión de riesgos.
TÍTULO I
Organización de la Auditoría Interna
CAPÍTULO I
Concepto de Auditoría Interna
Artículo 1º—De acuerdo con la Ley General de Control Interno, en su artículo 21 la Auditoría Interna es la actividad independiente, objetiva y...
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