Resolución N° R-DC-083-2018
| Fecha de publicación | 23 Noviembre 2021 |
| Número de registro | IN2021603041 |
| Emisor | MUNICIPALIDADES |
MUNICIPALIDAD DE SANTA ANA
CONCEJO MUNICIPAL
Que, mediante Acuerdo N° 35 tomado por el Concejo Municipal de Santa Ana en Sesión Ordinaria N° 77-2021, celebrada el 19 de octubre del 2021, se aprobó actualización del “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana”, el cual también fue aprobado por la Contraloría General de la República (CGR)o, mediante Oficio N° DFOE-LOC-1303, según el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, Ley N° 8292 y los Lineamientos sobre Gestiones que Involucran a la Auditoría Interna Presentadas ante la CGR (Resolución N° R-DC-083-2018), ordenándose su publicación por única vez para su entrada en vigencia, conforme al artículo 43 del Código Municipal, Ley N° 7794:
Considerando:
1°—Que de conformidad con el artículo 12 de la Ley N° 7428, la Contraloría General de la República es el órgano rector del ordenamiento de Control y Fiscalización superiores de la Hacienda Pública.
2°—Que según los artículos 12, 24 y 62 de la Ley N° 7428 se otorga a la Contraloría General de la República facultades para emitir disposiciones, normas, políticas y directrices relativas al funcionamiento de las auditorías internas.
3°—Que el artículo 22 inciso h de la Ley General de Control Interno N° 8292 establece que se debe mantener debidamente actualizado el reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna.
4°—Que las Regulaciones Administrativas aplicables al auditor y sub auditor interno y demás funcionarios de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana, aprobadas por el Concejo Municipal en el artículo VII de la Sesión Ordinaria N° 173 del 20 de agosto del 2019 establecen que el Auditor Interno debe proponer al Jerarca las modificaciones que estime necesarias, previo envío del documento a la Contraloría General de la República para su respectiva aprobación.
5°—Que dados los cambios que se han generado en la normativa relacionada con el ejercicio de la función de auditoría en el sector público, promovidos desde la Contraloría General de la República, como órgano rector del ordenamiento de Control y Fiscalización superiores de la Hacienda Pública;
Por lo tanto, de conformidad con la normativa indicada este despacho de fiscalización procede a presentar para su debida aprobación, la Actualización Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana, el cual una vez aprobado por el Jerarca, deberá ser remitido por la Auditoría Interna a la Contraloría General de la República, de conformidad con lo establecido los Lineamientos sobre Gestiones que Involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR, Resolución R-DC-83-2018, publicada en el Alcance N° 143 a La Gaceta N° 146 del 13 de agosto del 2018.
Resulta imperioso acotar que, la actualización del reglamento de la Auditoría Interna se ajusta a la normativa, disposiciones, normas, políticas, directrices, etc., vigentes, por lo si se pretende realizar algún cambio al documento, debe ser previamente consultado a esta Auditoría.
ACTUALIZACIÓN
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
DE LA AUDITORÍA INTERNA DE LA MUNICIPALIDAD
DE SANTA ANA.
CAPÍTULO I:
Disposiciones Generales
Artículo 1°—Definiciones.
Para la aplicación del presente Reglamento, se definen los siguientes términos:
a. Administración Activa: Uno de los dos componentes orgánicos del sistema de control interno. Desde el punto de vista funcional, es la función decisoria, ejecutiva, resolutoria, directiva u operativa de la Administración. Desde el punto de vista orgánico, es el conjunto de entes y órganos de la función administrativa que deciden y ejecutan, incluyendo al jerarca como última instancia.
b. Administración de riesgos: Gestión que se efectúa para limitar y reducir el riesgo asociado con todas las actividades de la organización a diferentes niveles. Incluye actividades que identifican, miden, valoran, limitan y reducen el riesgo. De esas actividades, el control interno contempla la identificación y valoración de los riesgos.
c. Advertencia: Es un servicio dirigido a los órganos sujetos a la competencia institucional de la auditoría interna, y consiste en señalar los posibles riesgos y consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de conocimiento de la auditoría interna.
d. Ambiente del control: Conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y mantener el jerarca, los titulares subordinados y demás funcionarios, para permitir el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una administración escrupulosa.
e. Asesoría: Es un servicio dirigido al jerarca y consiste en el suministro de criterios, observaciones y demás elementos de juicio para la toma de decisiones con respecto a los temas que son competencia de la auditoría interna. También puede ser brindado a otras instancias institucionales, si la auditoría interna lo considera pertinente.
f. Atribuciones: Facultades o poderes que corresponden a cada una de las partes de la organización pública o privada.
g. Auditoría Interna: Es la actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u órgano, puesto que se crea para validar y mejorar sus operaciones. Contribuye a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección en las entidades. Dentro de una organización, la auditoría interna proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la del resto, de la administración se ejecuta conforme al marco legal y técnico y a las prácticas sanas.
h. Contraloría General: Contraloría General de la República.
i. Control Interno: Es un proceso ejecutado por la Administración Activa, diseñado específicamente para proporcionar seguridad razonable respecto a la consecución de los siguientes objetivos: efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
j. Informe de auditoría: Documento escrito mediante el cual la organización de auditoría comunica formalmente a la Administración sujeta a examen, los resultados de la auditoría efectuada, incluyendo las respectivas conclusiones y disposiciones o recomendaciones.
k. Jerarca Orgánico: Concejo Municipal de la Municipalidad de Santa Ana.
l. Ley N° 7428: Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
m. Ley N° 7794: Código Municipal.
n. Ley N° 8422: Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública.
o. Ley N° 8292: Ley General de Control Interno.
p. Municipalidad: Municipalidad de Santa Ana.
q. Plan anual de Auditoría: Cronograma de las actividades que deberán realizar los funcionarios de Auditoría Interna en determinado período de tiempo.
r. Seguimiento del Sistema de Control Interno: Son todas aquellas actividades que se realizan para valorar la calidad, el funcionamiento del sistema de control Interno, a lo largo del tiempo, para asegurar que los hallazgos de auditoría y los resultados de otras revisiones se atienden oportunamente.
s. Titular subordinado: Funcionario de la Municipalidad de Santa Ana responsable de un proceso, con autoridad para ordenar y tomar decisiones.
t. Universo auditable: Conjunto de elementos susceptibles de la prestación de los servicios de la auditoría interna dentro de su ámbito de competencia institucional. Generalmente, el universo de auditoría contempla un detalle de unidades auditables que pueden agruparse de diferentes formas (por función, actividad, unidad organizacional, proyecto, proceso, etc.), pero puede ampliarse para considerar un inventario de los trabajos que la auditoría interna puede efectuar en relación con esas unidades auditables.
u. Valoración del riesgo: identificación y análisis de los riesgos que enfrenta la Institución, tanto de fuentes internas como externas relevantes para la consecución de los objetivos; deben ser realizados por el jerarca y los titulares subordinados, con el fin de determinar cómo se deben administrar dichos riesgos.
Artículo 2°—Alcance.
El presente reglamento es de acatamiento obligatorio para todos los funcionarios de la Auditoría Interna y para el resto de los funcionarios de la Administración Activa en la materia que les resulte aplicable.
Artículo 3°—Marco Legal y Técnico.
La Auditoría interna de la Municipalidad de Santa Ana se regulará de acuerdo con lo establecido en el siguiente marco normativo:
a. Directrices para la Autoevaluación Anual de la Calidad de la Auditoría Interna en el Sector Público (R-C0-33-2008).
b. Ley N° 7428: Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
c. Ley N° 7794: Código Municipal.
d. Ley N° 8292: Ley General de Control Interno.
e. Ley N° 8422: Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública.
f. Lineamientos generales para el análisis de presuntos Hechos Irregulares (R-DC-102-2019)
g. Lineamientos Generales para el Cumplimiento de las Disposiciones y Recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus Informes de Auditoría (R-DC-144-2015)
h. Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la CGR (R-DC-83-2018)
i. Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE)
j. Normas Generales de Auditoria para el Sector Público (R-DC-64-2014).
k. Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público (R-DC-119-2009)
l. Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna.
m. Regulaciones Administrativas aplicables al auditor y sub auditor interno y demás funcionarios de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana, (Concejo Municipal, artículo VII, Sesión Ordinaria N° 173 del 20 de agosto del 2019)
n. Otras directrices, lineamientos, circulares, políticas y disposiciones emitidas por la Contraloría General...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba