Resolución Nº SGF-2373-2021 de Superintendencia General de Entidades Financieras, 18-08-2021
| Número de resolución | SGF-2373-2021 |
| Fecha | 18 Agosto 2021 |
| Tipo de documento | Resolución |
Resolución
18 de agosto del 2021
SGF-2373-2021
SGF-PUBLICO
Dirigida a:
• Bancos comerciales del estado
• Bancos creados por leyes especiales
• Bancos privados
• Empresas financieras no bancarias
• Otras entidades financieras
• Organizaciones cooperativas de ahorro y crédito
• Entidades autorizadas del sistema financiera nacional para la vivienda
Asunto: Modificación a los Lineamientos generales para la aplicación del Reglamento sobre la suficiencia patrimonial de entidades financieras, Acuerdo Sugef-3-06.
La Superintendente General de Entidades Financieras
Considerando que:
1) El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (Conassif) mediante Artículo 14 de la Sesión 547-2006 del 5 de enero del 2006 aprobó el Reglamento sobre la suficiencia patrimonial de entidades financieras, Acuerdo Sugef-3-06, el cual desarrolla el marco metodológico para el cálculo de la suficiencia patrimonial de las entidades. Entre otros aspectos, establece los elementos que conforman el capital base de la entidad, las deducciones al capital base y la metodología para la medición de las exposiciones a riesgos. Finalmente, establece el nivel mínimo de capital, que la entidad debe mantener en relación con la exposición a riesgos.
2) El Artículo 4. Lineamientos Generales del Acuerdo Sugef-3-06, cuya vigencia plena inicia en enero de 2025, habilita al Superintendente para emitir los Lineamientos Generales que considere necesarios para la aplicación de dicho Reglamento. Asimismo, dispone que estos lineamientos pueden ser modificados por el Superintendente cuando identifique situaciones que así lo requieran.
3) Mediante Acuerdo del Superintendente Sugef-A-002 del 6 de enero del 2006, el Superintendente General de Entidades Financieras aprobó los Lineamientos generales para la aplicación del Reglamento sobre la suficiencia patrimonial de entidades financieras, Acuerdo Sugef-3-06.
4) El Acuerdo Sugef 3-06 fue modificado por el Conassif mediante artículo 8 de la sesión 1663-2021 del 17 de mayo de 2021 y su vigencia plena inicia en enero de 2025, en relación con lo siguiente:
a) Definición del capital base: a partir de esta modificación el capital base (CB) se compone de:
i) Capital de Nivel 1 (CN1): comprende los elementos de mayor calidad en cuanto a permanencia y capacidad de absorción de pérdidas, y se espera que estén disponibles para responder por pérdidas de la entidad en marcha. Se divide en: Capital Común de Nivel 1 (CCN1) y Capital Adicional de Nivel 1 (CAN1).
ii) Capital de Nivel 2 (CN2): solo considera instrumentos que proveen fortaleza patrimonial en caso de liquidación de la entidad.
b) Los requerimientos mínimos de capital regulatorio se computan como porcentaje del total de los riesgos; el reglamento establece un 6.5% para el CCN1, y un 8.0% para el CN1. El CB mínimo se mantiene en un 10.0% de los riesgos totales.
c) Se aborda de manera explícita el tratamiento para entidades con capital variable, como el sector cooperativo de ahorro y crédito y la Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores (ANDE). En estos casos, el derecho de retiro voluntario del asociado en cualquier momento y a la devolución de sus aportaciones, afecta los atributos de permanencia de estos instrumentos en el CB y representa una vulnerabilidad inherente de estas entidades, especialmente en situaciones de estrés idiosincrático o sectorial.
d) Se establecieron nuevas deducciones al CB, enfocadas hacia la medición de un capital ‘tangible’, pues la existencia de activos cuyo valor depende de la capacidad de generación de ingresos de la entidad, tienden a deteriorarse significativamente en escenarios de liquidación.
Todas estas modificaciones afectan la composición del capital en los términos descritos en los Lineamientos generales para la aplicación del Reglamento sobre la suficiencia patrimonial de entidades financieras, Acuerdo Sugef-3-06, por lo que es necesario modificar este instrumento a efecto de atender los cambios aprobados por el Conassif en el Reglamento.
e) El indicador de apalancamiento que introduce la reforma reglamentaria, complementa la metodología de capital basada en riesgo. El nivel mínimo del coeficiente de apalancamiento, medido como el cociente entre el CN1 y la medida de exposición total, dentro y fuera de balance, se estableció para el contexto costarricense y en congruencia con los niveles de capital requeridos, en un mínimo de 5%. Es necesario que los lineamientos definan las cuentas contables que deben considerarse para efectos de esta medición.
Dispone:
A) Modificar el apartado III. CUENTAS CONTABLES PARA EL CÁLCULO DE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL del Acuerdo del Superintendente Sugef-A-002 del 6 de enero del 2006 Lineamientos generales para la aplicación del Reglamento sobre la suficiencia patrimonial de entidades financieras, Acuerdo Sugef-3-06, de la siguiente manera:
1) Sustituir los cuadros “CÁLCULO DEL CAPITAL BASE PARA ENTIDADES FINANCIERAS EXCEPTO ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO” y “CÁLCULO DEL CAPITAL BASE DE ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO PRÉSTAMO”, por los siguientes 3 cuadros:
“III. CUENTAS CONTABLES PARA EL CÁLCULO DE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL
Objetivo: Proveer a las entidades una guía para el cálculo de la suficiencia patrimonial.
CÁLCULO DEL CAPITAL BASE PARA BANCOS COMERCIALES, BANCOS CREADOS POR LEYES ESPECIALES Y EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS
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CAPITAL BASE (CB) = (CN1 MÁS CN2) |
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CAPITAL NIVEL 1 (CN1) = (CCN1 MÁS CAN1) = (I MÁS II) |
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I) CAPITAL COMÚN NIVEL 1 (CCN1) = (1 MENOS 2) |
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CUENTA CONTABLE |
DESCRIPCIÓN |
REFERENCIA 3-06 |
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1) Elementos del CCN1 |
Artículo 7 |
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Los instrumentos de capital que cumplan con todos y cada uno de los criterios de admisibilidad para formar parte del CCN1, dispuestos en el Anexo 3 del Acuerdo Sugef 3-06. |
Literal a) |
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CC 31101000 |
Capital pagado ordinario |
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Las primas resultantes de la emisión de instrumentos incluidos en el CCN1, netas de los descuentos y de los costos de emisión y colocación. |
Literal b) |
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CC 32100000 |
Capital pagado adicional |
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La reserva legal. |
Literal c) |
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CC 34100000 |
Reserva legal |
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Las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. |
Literal d) |
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CC 35100000 |
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores |
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La utilidad del periodo, neta de las participaciones legales sobre las utilidades. |
Literal e) |
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En caso de que el resultado acumulado del período sea positivo (utilidad): |
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CC 50000000 |
Ingresos |
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MENOS CC 40000000 |
Gastos |
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MÁS CC 36100000 |
Utilidad o excedente del periodo |
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MENOS CC 36200000 |
Pérdida del periodo |
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Los otros resultados integrales acumulados totales, excluyendo: i) los superávits por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, ii) los superávits por revaluación de otros activos diferentes de instrumentos financieros, y iii) los superávits por valuación de participaciones en otras empresas. |
Literal f) |
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CC 33000000 |
Ajustes al patrimonio - otros resultados integrales |
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